Кому нужен ITIN, форма W-7 и документы, резидент или нерезидент, сроки 2027 года и бесплатная помощь.
Автор: Рубен Севумянц (Ruben Sevumyants), основатель Pomogu
Первый налоговый сезон в США почти у всех вызывает одни и те же вопросы: нужен SSN или ITIN, какую форму подавать, что делать, если приехал только в прошлом году? Ниже разберём главное о декларации за 2026 год, которую подают в 2027-м. Всё — по материалам IRS (налоговой службы США) и налоговых департаментов штатов.
Это общая информация, а не юридическая или налоговая консультация.
Если вы имеете право на номер социального страхования (SSN), для налогов используется он. По разъяснению IRS, ITIN не нужен владельцам грин-карты, людям с рабочей визой США и всем, кто может получить SSN.
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) — это девятизначный номер, который IRS выдаёт тем, у кого есть налоговая причина, но нет права на SSN. Например, вы обязаны подать федеральную декларацию, хотите вернуть переплаченный налог или вас указывают как супруга или иждивенца в чужой декларации. Подать заявление можно независимо от иммиграционного статуса.
Важно понимать, чего ITIN не даёт. Он нужен только для федеральных налогов: не даёт права на работу, не меняет иммиграционный статус, не даёт права на пособия Social Security и налоговый кредит EITC и не служит удостоверением личности за пределами налоговой системы.
Одновременно иметь SSN и ITIN нельзя. Если позже вы получите SSN, перестаньте пользоваться ITIN и сообщите об этом в IRS, чтобы все ваши налоговые данные объединили под SSN.
Пакет документов на ITIN состоит из трёх частей:
Форма W-7 (Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number). Отдельная форма заполняется на каждого члена семьи, которому нужен номер.
Федеральная декларация (Form 1040 или 1040-NR). Поле для SSN оставьте пустым: IRS само впишет номер, когда его присвоит. Отдельно декларацию не отправляйте.
Подтверждающие документы — о личности и об иностранном статусе (связи с другой страной).
Подать пакет нужно не позже срока сдачи декларации. Продление срока (форма 4868) можно запросить и без ITIN — в поле номера пишут «ITIN TO BE REQUESTED».
Действующий паспорт — единственный документ, который один подтверждает и личность, и иностранный статус.
Без паспорта нужны два документа из списка IRS (например, национальное удостоверение личности, фото-ID от USCIS, виза США или свидетельство о рождении), причём один — с фотографией.
Принимаются только оригиналы или заверенные копии от выдавшего ведомства, и документ не должен быть просрочен на день подачи.
Нотариально заверенные копии IRS не принимает. Это частая ошибка — у нас привыкли, что нотариус решает всё.
Иждивенцы, как правило, должны ещё подтвердить проживание в США: паспортом с отметкой о въезде в США, школьными или медицинскими документами.
Если отправить оригиналы по почте, по словам IRS, вернуть их могут только через 60 дней.
Пакет можно отправить в IRS почтой, а можно подать лично — тогда большинство документов проверят и вернут сразу:
Офис IRS (Taxpayer Assistance Center, TAC) с услугами ITIN: бесплатно. Сотрудники проверят W-7 и заверят большинство документов, но заполнять форму не помогают. Нужна запись, и IRS предупреждает, что ждать её можно несколько недель.
Пункт VITA с услугами ITIN: бесплатно, но таких мест немного. Там помогут заполнить W-7 и, если вы подходите, бесплатно подготовят декларацию.
Certifying Acceptance Agent (CAA): агент, одобренный IRS, работает за плату. Заполняет W-7 и заверяет большинство документов.
Acceptance Agent: тоже платно, но документы не заверяет, поэтому их всё равно отправляют в IRS почтой.
Ответа IRS советует ждать 7 недель, а в налоговый сезон (с 15 января по 30 апреля) или при подаче из-за границы — 9–11 недель. Уведомление CP565 означает, что номер присвоен; CP566 — нужны дополнительные сведения; CP567 — отказ.
Если ITIN не указывался ни в одной федеральной декларации три налоговых года подряд, он истекает 31 декабря после третьего такого года. Продлевать его нужно, только если номер понадобится в декларации: подаётся новая W-7 с отметкой «Renew an existing ITIN», порядок тот же. Декларация с просроченным ITIN может обрабатываться дольше, а возврат — оказаться меньше.
Налоговое резидентство не связано с иммиграционным статусом. Человек без гражданства США считается налоговым резидентом (resident alien), если проходит одну из двух проверок:
Green card test: в течение года у вас был статус постоянного жителя.
Substantial presence test (тест существенного присутствия): вы физически находились в США не меньше 31 дня в текущем году и не меньше 183 дней за три года, считая все дни текущего года, треть дней прошлого года и шестую часть дней позапрошлого.
Дни, проведённые в США в качестве студента, преподавателя или стажёра по некоторым визам F, J, M или Q, обычно не считаются (подаётся форма 8843). В год приезда человек часто бывает нерезидентом часть года и резидентом остальное время — это так называемая dual-status декларация. Подробно такие случаи разобраны в Publication 519.
Налоговые резиденты подают Form 1040 (или 1040-SR) и платят налоги как граждане — со всех доходов по всему миру.
Нерезиденты подают Form 1040-NR и, как правило, указывают только доходы из США. Доход от работы или бизнеса в США облагается по обычным ставкам, а некоторые другие доходы из США — по фиксированной ставке 30%, если налоговый договор не предусматривает меньшую.
1 февраля 2027 года: работодатель должен выдать вам форму W-2 за 2026 год.
15 апреля 2027 года: последний день, чтобы подать декларацию за 2026 год и заплатить налог.
15 октября 2027 года: продлённый срок, если вы подали форму 4868 до 15 апреля. Продление даёт время на подачу декларации, но не на оплату налога.
Нерезиденты, у которых не было зарплаты с удержанием налога в США и нет офиса или места ведения бизнеса в США, обычно могут подать 1040-NR до 15 июня.
IRS Free File: программы от партнёров IRS, бесплатные для тех, кто подходит по условиям. Сейчас на сайте IRS указан лимит скорректированного дохода (AGI) — $95 000 или меньше; программа снова откроется в январе 2027 года. Заходите только через irs.gov/freefile, а не напрямую на сайт компании.
VITA (Volunteer Income Tax Assistance): бесплатная подготовка деклараций волонтёрами, сертифицированными IRS. Обычно для тех, кто зарабатывает примерно до $70 244, и для людей, плохо говорящих по-английски. Набор услуг зависит от конкретного пункта.
В Нью-Йорке, Нью-Джерси и Пенсильвании есть свой подоходный налог и свои правила:
Нью-Йорк: жители, прожившие в штате весь год, подают форму IT-201. Нерезиденты с доходом из Нью-Йорка и те, кто переехал в штат или из него в течение года, — форму IT-203.
Нью-Джерси: подавать декларацию обычно нужно, если валовой доход за год больше $10 000 (single или married filing separately) или $20 000 (совместная декларация или head of household). Похожие правила действуют для частичных резидентов и нерезидентов.
Пенсильвания: резиденты, частичные резиденты и нерезиденты подают PA-40, если облагаемый доход в Пенсильвании превысил $33, даже если налог платить не нужно.
Что такое ITIN: irs.gov/individuals/individual-taxpayer-identification-number
Как подать на ITIN: irs.gov/tin/itin/how-to-apply-for-an-itin
Документы для ITIN: irs.gov/tin/itin/itin-supporting-documents
Продление ITIN: irs.gov/tin/itin/how-to-renew-an-itin
Местные офисы IRS (TAC): irs.gov/help/contact-your-local-irs-office
Тест существенного присутствия: irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test
Publication 519 (налоговый гид для иностранцев): irs.gov/publications/p519
IRS Free File: irs.gov/freefile
VITA: irs.gov/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers
Нью-Йорк: tax.ny.gov
Нью-Джерси: nj.gov/treasury/taxation
Пенсильвания: pa.gov/agencies/revenue
Рубен Севумянц, Pomogu — pomogusa.com